Gehaltserhöhung: wie viel davon netto bleibt

Grenzbelastung: was von 100 Euro mehr bleibt

Für eine Erhöhung zählt nicht der Durchschnitt Ihrer Abzüge, sondern was auf den nächsten Euro anfällt. Zuerst geht die Sozialversicherung ab, dann wird der Rest mit dem Grenzsteuersatz des Tarifs nach § 33 EStG besteuert. Über der Höchstbeitragsgrundlage entfällt die Sozialversicherung, dort bleibt mehr vom Plus.

Bei kleinen Einkommen ist die Lohnsteuer noch null, aber die Sozialversicherung wirkt voll. Im mittleren Bereich kommen Sozialversicherung und 30 Prozent Steuer zusammen, ab 3.722 € brutto 40 Prozent. Der Sprung nach oben bei 8.000 € kommt von der Höchstbeitragsgrundlage: Über 6.930 € kostet ein zusätzlicher Euro keine Sozialversicherung mehr.

Drei Prozent mehr: die Tabelle

Eine Erhöhung in Prozent bringt bei hohen Gehältern mehr Euro, aber einen kleineren Anteil netto. Das Jahresplus enthält die beiden Sonderzahlungen, die meist mitsteigen.

Bei 2.000 € bleibt der größte Anteil: Auch das neue Brutto von 2.060 € liegt unter 2.225 €, es fällt also kein Arbeitslosenversicherungsbeitrag an, und die Lohnsteuer greift erst mit 20 Prozent. Ab 5.000 € kommt nur noch knapp die Hälfte an, weil Sozialversicherung und die 40-Prozent-Stufe zusammenwirken. Wer 2.500 € verdient, zahlt bereits 2 % Arbeitslosenversicherung und dazu 30 Prozent Steuer auf den Zuwachs.

Die Falle an den Grenzen der Arbeitslosenversicherung

Seit 2026 gilt für den Dienstnehmeranteil zur Arbeitslosenversicherung diese Staffel (ÖGK, Arbeitslosenversicherung bei geringem Einkommen): bis 2.225 € null, bis 2.427 € 1 %, bis 2.630 € 2 %, darüber 2,95 %. Der Satz gilt nicht nur für den Teil über der Grenze, sondern für das ganze Monatsbrutto. Wer die Grenze um einen Euro überschreitet, zahlt auf einen Schlag mehr Beitrag, als er gewinnt.

Der Lohnsteuertarif dämpft den Verlust etwas, weil weniger Steuer auf das niedrigere steuerpflichtige Einkommen anfällt; ausgleichen kann er ihn nicht. Liegt Ihr neues Gehalt in einer dieser Lücken, ist es fairer, eine etwas höhere Erhöhung zu verhandeln oder einen Teil als steuerfreie Leistung zu vereinbaren. Für Lehrlinge gilt eine eigene, niedrigere Staffel.

Der Zeitpunkt im Jahr und das Jahressechstel

Am Netto pro Monat ändert der Starttermin nichts. Er beeinflusst aber, wie Urlaubszuschuss und Weihnachtsremuneration besteuert werden, weil das Jahressechstel aus den bisher bezahlten Gehältern gebildet wird (§ 67 Abs. 2 EStG). Eine Erhöhung ab Oktober macht die Weihnachtsremuneration im November größer, das Sechstel wächst aber nur mit drei von elf Monaten mit.

Im Oktober-Fall liegen 66,82 € der Weihnachtsremuneration über dem Sechstel und werden im November mit dem Tarif versteuert. Im Dezember prüft die Kontrollrechnung alle zwölf Gehälter, dann passt der Betrag ins Sechstel und die Mehrsteuer kommt zurück (Ergebnis im Beispiel: 2,85 €). Wer im Herbst mehr bekommt, sieht also im November ein etwas kleineres Weihnachtsgeld als gedacht und im Dezember ein etwas größeres Gehalt.

Was eine Erhöhung über das Netto hinaus bringt

Ein höheres Brutto wirkt auch dort, wo man es auf dem Konto nicht sofort sieht. Die Beitragsgrundlage steigt, und nach ihr richten sich später das Arbeitslosengeld und die Pension. Der Arbeitgeber zahlt außerdem 1,53 % des Entgelts in Ihre BV-Kasse, die Abfertigung neu wächst also mit jeder Erhöhung. Eine Einmalprämie bringt dagegen nur einmal Geld und erhöht weder das laufende Sechstel noch künftige Sonderzahlungen.

Brutto verhandeln, Netto prüfen

Bevor Sie zusagen, rechnen Sie das neue Gehalt im Brutto-Netto-Rechner durch, mit Ihrem Bundesland, Kindern und Pendlerpauschale; diese Absetzbeträge ändern die Lohnsteuer, aber nicht die Grenzbelastung des nächsten Euros. Wer umgekehrt ein Nettoziel hat, findet das nötige Brutto im Netto-Brutto-Rechner.