Alleinverdiener- und Alleinerzieherabsetzbetrag 2026

Zwei Absetzbeträge, ein Betrag

Das Gesetz kennt zwei Situationen mit denselben Beträgen: den Alleinverdiener, der mit Kind und einem Partner ohne nennenswertes Einkommen lebt, und die Alleinerzieherin, die mit Kind ohne Partner lebt. Beide stehen in § 33 Abs. 4 Z 1 und 2 EStG, beide setzen mindestens ein Kind voraus, für das mehr als sechs Monate im Jahr Familienbeihilfe und Kinderabsetzbetrag bezogen werden. Das Kind muss sich ständig in der EU, im EWR oder in der Schweiz aufhalten.

Die Beträge werden jedes Jahr um zwei Drittel der Inflationsrate angehoben, samt der Partnergrenze; die Werte der Vorjahre listet das Finanzministerium. Wer eine Veranlagung für ein früheres Jahr nachholt, rechnet daher mit etwas niedrigeren Beträgen.

Alleinverdiener: die Partnergrenze

Den AVAB bekommt, wer mehr als sechs Monate im Jahr verheiratet oder eingetragen verpartnert ist und nicht dauernd getrennt lebt, oder mehr als sechs Monate in einer Lebensgemeinschaft. Der Partner darf höchstens 7.411 € Einkünfte im Kalenderjahr haben. Erfüllen beide die Voraussetzung, etwa ein Studentenpaar mit Kind, bekommt ihn der Partner mit den höheren Einkünften; bei gleich hohen Einkünften der haushaltsführende.

Die Einkünfte des Partners sind nicht sein Brutto. Abgezogen werden Sozialversicherung, Gewerkschaftsbeitrag, Pendlerpauschale und Werbungskosten, mindestens das Pauschale von 132 €. Hinzu kommen Sonderzahlungen über der Freigrenze und Abfertigungen. Bei den steuerfreien Einkünften gibt es eine Falle:

• Zählt mit: steuerfreies Wochengeld, endbesteuerte Zinsen und Dividenden, steuerfreie Auslandsbezüge und Einkünfte als Aushilfskraft.
• Zählt nicht: Kinderbetreuungsgeld, Familienbeihilfe, Arbeitslosengeld, Notstandshilfe, Unterhaltszahlungen.

Wer im Jahr der Geburt einige Monate Wochengeld bezieht, kann dadurch über die Grenze kommen, obwohl sie den Rest des Jahres nur Kinderbetreuungsgeld bekommt. Für die Grenze gilt immer das ganze Jahr, also auch Einkünfte vor einer Heirat oder nach einer Scheidung.

Alleinerzieher: mehr als sechs Monate allein

Den AEAB bekommt, wer mit mindestens einem Kind mehr als sechs Monate im Kalenderjahr nicht in einer Gemeinschaft mit einem Ehe- oder Lebenspartner lebt und mehr als sechs Monate Familienbeihilfe bezieht. Auf das Einkommen des anderen Elternteils kommt es nicht an. Wer den Unterhalt für das Kind zahlt, bekommt nicht den AEAB, sondern den Unterhaltsabsetzbetrag.

Was im Lohnzettel ankommt

Als Absetzbetrag wird der AVAB oder AEAB von der Lohnsteuer abgezogen, und zwar erst nach dem Familienbonus Plus. Die Tabelle zeigt, wie viel netto im Monat er bei verschiedenen Gehältern ausmacht.

Bei 1.500 € fällt keine Lohnsteuer an, der Absetzbetrag hat im Lohnzettel nichts zu mindern. Bei 1.800 € ist die Lohnsteuer von 36,38 € die Obergrenze. Erst ab etwa 2.500 € wirkt der volle Betrag jeden Monat. Kommt der Familienbonus dazu, verbraucht er die Lohnsteuer zuerst, und der AVAB oder AEAB wandert ganz in die Veranlagung.

Was der AVAB oder AEAB Ihnen monatlich bringt

Brutto pro Monat

€

Kinder mit Familienbeihilfe

Mehr netto pro Monat

51,00 €

Absetzbetrag im Jahr	612 €
Wirksam über den Lohnzettel	612 €

Was die Lohnsteuer übersteigt, wird über die Veranlagung erstattet.

Brutto-Netto-Rechner →

Negativsteuer: der Rest kommt über die Veranlagung

Der AVAB und der AEAB gehören zu den wenigen Absetzbeträgen, die auch ausbezahlt werden. Ergibt sich in der Arbeitnehmerveranlagung eine Steuer unter null, erstattet das Finanzamt sie insoweit (§ 33 Abs. 8 Z 1 EStG). Im Beispiel mit 1.500 € brutto und einem Kind bekommt man über die Veranlagung bis zu 612 € im Jahr, obwohl der Lohnzettel keinen Cent zeigt. Wer wenig verdient, sollte die Veranlagung deshalb in jedem Fall abgeben. Ist die Tarifsteuer sehr niedrig, kann zusätzlich der Kindermehrbetrag zustehen, für den der AVAB oder AEAB eine der Voraussetzungen ist.

Beantragen und melden

Während des Jahres erklären Sie den Anspruch dem Arbeitgeber mit dem Formular E 30, bei mehreren Dienstverhältnissen nur einem. Fallen die Voraussetzungen weg, melden Sie das binnen eines Monats mit dem Formular E 31 und geben nach Jahresende eine Arbeitnehmerveranlagung ab. Nachträglich holen Sie den Absetzbetrag in der Arbeitnehmerveranlagung nach. Tragen Sie ihn dort auch dann ein, wenn der Arbeitgeber ihn schon berücksichtigt hat, sonst wird er nachversteuert.